Usługi marketingowe ryczałt – jaką stawkę podatku wybrać?
Usługi marketingowe cieszą się rosnącym zainteresowaniem wśród przedsiębiorców w Polsce, w tym także wśród obcokrajowców, takich jak Ukraińcy i Białorusini, którzy chcą prowadzić legalną działalność gospodarczą. Jednym z kluczowych aspektów przy wyborze formy opodatkowania jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. W tym artykule przyjrzymy się, jakie stawki ryczałtu obowiązują dla usług marketingowych oraz jakie są zasady ich stosowania.
Czym jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych?
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to uproszczona forma opodatkowania, w której podatek płaci się od przychodu, bez możliwości odliczania kosztów uzyskania przychodu. Jest to korzystne rozwiązanie dla przedsiębiorców, którzy ponoszą niewielkie koszty działalności.
Kto może skorzystać z ryczałtu?
Z ryczałtu mogą skorzystać przedsiębiorcy, których przychody z działalności gospodarczej w poprzednim roku nie przekroczyły 2 milionów euro . W przypadku rozpoczęcia działalności w trakcie roku, limit ten jest proporcjonalnie obliczany.
Stawki ryczałtu dla usług marketingowych
Zgodnie z przepisami ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, stawka ryczałtu dla usług marketingowych wynosi 15% . Dotyczy to usług sklasyfikowanych w Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) w grupie 73.11.11.0, obejmującej kompleksowe usługi reklamowe, w tym planowanie, tworzenie i realizowanie kampanii reklamowych.
W przypadku innych usług, takich jak marketing bezpośredni (PKWiU 73.11.12), stawka ryczałtu również wynosi 15%
Stawki ryczałtu dla usług SEO
Usługi publikacji artykułów SEO na portalu internetowym
Publikacja artykułów dostarczonych przez zleceniodawcę, zawierających linki zwrotne, mających na celu poprawę pozycji strony w wynikach wyszukiwania.
- PKWiU: 58.19.29.0 – Pozostałe publikacje on-line, gdzie indziej niesklasyfikowane.
- Stawka ryczałtu: 8,5%
Usługi publikacji artykułów reklamowych, reklam graficznych, reklam w newsletterze oraz innych materiałów reklamowych na portalu internetowym:
Publikacje mające na celu promowanie wyrobów i usług zleceniodawcy, kierowane bezpośrednio do czytelników portalu.
- PKWiU: 73.12.13.0 – Pośrednictwo w sprzedaży miejsca lub czasu na cele reklamowe w Internecie.
- Stawka ryczałtu: 15%
Usługi projektowania stron internetowych oraz ich administrowania:
Tworzenie i zarządzanie stronami internetowymi, w tym projektowanie graficzne, kodowanie, uruchamianie oraz administrowanie stronami.
- PKWiU: 62.01.11.0 – Usługi związane z projektowaniem, programowaniem i rozwojem oprogramowania.
- Stawka ryczałtu: 12%
Usługi public relations, pisanie, dystrybuowanie oraz publikowanie artykułów, informacji i komunikatów prasowych zleceniodawców w mediach i na stronach internetowych:
Obsługa public relations zleceniodawcy, w tym publikacja artykułów i informacji prasowych.
- PKWiU: 70.21.10.0 – Usługi w zakresie stosunków międzyludzkich (public relations) i komunikacji.
- Stawka ryczałtu: 8,5%
Ryczałt dla usług zarządzania kampaniami reklamowymi (np. Google Ads, Meta Ads, LinkedIn Ads)
Kompleksowa obsługa kampanii PPC – planowanie, ustawianie reklam, optymalizacja, raportowanie, dobór grup docelowych, A/B testing.
- PKWiU: 73.11.13.0 – Usługi tworzenia i realizacji kampanii reklamowej.
- Stawka ryczałtu: 15%
Zgodnie z interpretacjami podatkowymi, usługi zarządzania kampanią PPC mają charakter reklamowy, więc zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. i ustawy o ryczałcie, stosuje się do nich stawkę 15%.
Pośrednictwo w sprzedaży miejsca reklamowego w internecie (np. reklama banerowa, remarketing)
Zakup powierzchni reklamowej dla klienta, np. banerów w Google Display Network, programatycznych zakupów powierzchni.
- PKWiU: 73.12.13.0 – Pośrednictwo w sprzedaży miejsca lub czasu na cele reklamowe w Internecie.
- Stawka ryczałtu: 15%
Jeśli Twoja działalność polega na technicznej obsłudze kampanii oraz zakupie powierzchni reklamowej dla klienta, również stosujesz 15% ryczałt.
Raportowanie wyników kampanii / doradztwo strategiczne w zakresie PPC
Samodzielne doradztwo strategiczne – analiza danych, wskazówki dotyczące budżetu, dobór narzędzi reklamowych – bez realizacji kampanii.
- PKWiU: 70.22.30.0 – Usługi doradztwa marketingowego.
- Stawka ryczałtu: 15%
Nawet doradztwo w zakresie kampanii reklamowych jest uznawane za usługę o charakterze reklamowym, stąd nadal obowiązuje stawka 15%.
Usługi SMM (Social Media Marketing) – stawki ryczałtu
Usługi marketingowe w mediach społecznościowych (SMM) są dziś jednym z głównych filarów promocji online – zarówno dla małych firm, jak i dużych marek. Obejmują prowadzenie profili, tworzenie treści, kampanie reklamowe, interakcję z użytkownikami, analitykę i raportowanie.
Właściwa klasyfikacja tych usług wg PKWiU jest kluczowa dla określenia stawki ryczałtu.
Kompleksowa obsługa profili w mediach społecznościowych (Facebook, Instagram, TikTok, LinkedIn)
Prowadzenie profili społecznościowych, tworzenie postów, moderacja komentarzy, budowanie społeczności.
- PKWiU: 73.11.13.0 – Usługi tworzenia i realizacji kampanii reklamowej.
- Stawka ryczałtu: 15%
Nawet jeśli nie publikujesz reklam, ale Twoja działalność ma charakter promocyjny lub wizerunkowy – to usługa reklamowa w świetle prawa.
Prowadzenie kampanii płatnych w mediach społecznościowych (Meta Ads, TikTok Ads, LinkedIn Ads)
Planowanie, konfiguracja, optymalizacja i raportowanie kampanii reklamowych w mediach społecznościowych.
- PKWiU: 73.12.13.0 – Pośrednictwo w sprzedaży miejsca reklamowego w Internecie.
- Stawka ryczałtu: 15%
Dotyczy to również sytuacji, gdy występujesz jako pośrednik i w imieniu klienta kupujesz powierzchnię reklamową w systemach Meta lub Google.
Doradztwo i audyty SMM (strategie, audyty treści, rekomendacje działań)
Przygotowanie strategii komunikacji, analiza dotychczasowych działań, rekomendacje optymalizacji.
- PKWiU: 70.22.30.0 – Usługi doradztwa marketingowego.
- Stawka ryczałtu: 15%
Mimo że to usługi analityczno-strategiczne, są one częścią działań marketingowych i podlegają pod stawkę 15%.
Copywriting i Content Marketing – ryczałt i PKWiU
Tworzenie treści (tekstów sprzedażowych, blogów, opisów produktów, ebooków, newsletterów itp.) to obecnie kluczowy element strategii marketingowej wielu firm. Coraz więcej specjalistów działa jako freelancerzy i wybiera ryczałt jako uproszczoną formę opodatkowania. Ale uwaga – właściwa klasyfikacja usług ma ogromne znaczenie dla wysokości podatku.
Copywriting sprzedażowy, SEO copywriting, opisy produktów
Tworzenie tekstów mających na celu zwiększenie konwersji, widoczności strony lub sprzedaży produktów.
- PKWiU: 73.11.13.0 – Usługi tworzenia i realizacji kampanii reklamowej.
- Stawka ryczałtu: 15%
Treści tworzone w celach marketingowych i promocyjnych są uznawane za element kampanii reklamowej, co kwalifikuje je pod 15% ryczałt.
Content marketing – prowadzenie bloga firmowego, tworzenie artykułów eksperckich, whitepapers
Tworzenie wartościowych treści, które budują pozycję eksperta, wzmacniają markę i pozycjonują stronę w Google.
- PKWiU: 73.11.13.0 – Usługi tworzenia i realizacji kampanii reklamowej.
- Stawka ryczałtu: 15%
Nawet jeśli treść nie ma formy bezpośrednio reklamowej, jej funkcja promocyjna (np. przyciąganie ruchu z Google, generowanie leadów) klasyfikuje ją jako usługę marketingową.
Tworzenie treści informacyjnych bez charakteru reklamowego (np. dla NGO, wydawnictw, redakcji)
Pisanie artykułów informacyjnych, edukacyjnych lub poradnikowych niezwiązanych z promocją produktów lub usług.
- PKWiU: 58.19.30.0 – Publikacje w formie elektronicznej.
- Stawka ryczałtu: 8,5%
Jeśli teksty mają charakter publicystyczny, edukacyjny i nie są częścią działań marketingowych – obowiązuje niższa stawka 8,5%. W razie wątpliwości warto uzyskać indywidualną interpretację podatkową lub skonsultować się z księgowym.
Stawki ryczałtu – Doradztwo marketingowe
Doradztwo marketingowe to usługi doradcze świadczone na rzecz firm i marek w zakresie promocji, komunikacji, brandingu, strategii oraz rozwoju obecności w internecie i offline. Wiele osób świadczących tego typu usługi działa jako freelancerzy lub konsultanci – często decydując się na ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
Usługi doradcze w zakresie strategii marketingowej, pozycjonowania marki, komunikacji z klientami
Przygotowywanie i wdrażanie strategii marketingowych, analiza rynku, badania konkurencji, tworzenie planów promocyjnych, doradztwo w zakresie brandingu i kampanii reklamowych.
- PKWiU: 70.22.30.0 – Usługi doradztwa marketingowego
- Stawka ryczałtu: 15%
Zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym (art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. i), usługi doradztwa marketingowego uznawane są za działalność związaną z reklamą i promocją, co wiąże się z zastosowaniem stawki 15% ryczałtu.
Czym różni się doradztwo marketingowe od usług reklamowych?
Choć doradztwo marketingowe nie polega bezpośrednio na tworzeniu kampanii czy materiałów reklamowych, to jego celem jest zwiększenie sprzedaży, rozpoznawalności marki i poprawa komunikacji. Z punktu widzenia podatkowego, cel usługi (promocja i reklama) decyduje o przypisaniu jej do wyższej stawki ryczałtu.
Kiedy 15% ryczałtu obowiązuje doradców marketingowych?
- Tworzysz strategię marketingową dla firmy
- Doradzasz w zakresie kampanii reklamowych
- Pomagasz w optymalizacji komunikacji z klientami
- Analizujesz grupy docelowe, konkurencję i trendy rynkowe
- Konsultujesz działania promocyjne w mediach społecznościowych i Google Ads
Przykład zastosowania ryczałtu w usługach marketingowych
Przedsiębiorca świadczący usługi polegające na ustawianiu kampanii reklamowych w mediach społecznościowych, takich jak Facebook i Instagram, powinien opodatkować swoje przychody ryczałtem według stawki 15% .
Korzyści z wyboru ryczałtu
Prostota rozliczeń
Brak konieczności prowadzenia pełnej księgowości.
Niższe obciążenia podatkowe
Dla przedsiębiorców o niskich kosztach działalności, ryczałt może być bardziej opłacalny niż inne formy opodatkowania.
Przejrzystość
Jasne zasady opodatkowania i łatwość w obliczaniu należnego podatku.
Usługi marketingowe mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 15%, co stanowi korzystne rozwiązanie dla wielu przedsiębiorców – w tym obcokrajowców prowadzących działalność w Polsce. Wybór tej formy opodatkowania pozwala na uproszczenie rozliczeń i potencjalne obniżenie obciążeń podatkowych, szczególnie przy niskich kosztach własnych.
Dołącz do inkubatora przedsiębiorczości Twoja Firma
Jeśli chcesz legalnie prowadzić swoją działalność bez zakładania firmy i jednocześnie korzystać z preferencyjnego opodatkowania – dołącz do inkubatora przedsiębiorczości Twoja Firma. Oferujemy kompleksową obsługę administracyjną, wystawianie faktur, dostęp do doradców oraz rozliczenia na wyjątkowo atrakcyjnych warunkach – tylko 6% podatku!
Chcesz działać legalnie jako freelancer w marketingu lub IT?
Dołącz do inkubatora Twoja Firma już dziś i prowadź swoją działalność z minimalnymi formalnościami i maksymalną swobodą!
Skontaktuj się z nami!