Ryczałt 5,5% – jakie usługi obejmuje

Ryczałt 5,5% – jakie usługi obejmuje i kto może z niego skorzystać w 2025 roku?

Ryczałt 5,5% – co to jest?

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to uproszczona forma opodatkowania, która przyciąga wielu przedsiębiorców z racji niższych stawek podatku i prostszego rozliczania. Jedną z atrakcyjniejszych stawek jest ryczałt 5,5%, który dotyczy określonych rodzajów działalności, głównie w sektorze budowlanym i produkcyjnym.

Co obejmuje ryczałt 5,5%?

Stawka 5,5% ryczałtu dotyczy działalności wytwórczej oraz usług budowlanych. W praktyce oznacza to, że przedsiębiorcy produkujący dobra fizyczne (np. meble, żywność) lub świadczący konkretne usługi budowlane mogą skorzystać z preferencyjnego opodatkowania.

Jakie usługi na 5,5% ryczałtu?

Usługi objęte stawką 5,5% to m.in.:

  • roboty budowlane (np. budowa domów, fundamentów, dachów),
  • roboty wykończeniowe i remontowe (np. tynkowanie, malowanie, układanie płytek),
  • produkcja towarów (np. produkcja mebli, żywności, odzieży),
  • usługi brukarskie i montażowe.

Uwaga: Aby móc stosować stawkę 5,5%, dana działalność musi być klasyfikowana pod odpowiednim kodem PKD – np. 43.31.Z – Tynkowanie, 43.21.Z – Wykonywanie instalacji elektrycznych czy 43.39.Z – Pozostałe specjalistyczne roboty budowlane.

Jakie rodzaje działalności kwalifikują się pod ryczałt 5,5%?

Zgodnie z informacjami zawartymi na portalu biznes.gov.pl, działalności kwalifikujące się pod 5,5% ryczałtu to:

  • działalność wytwórcza – czyli produkcja dóbr materialnych, z wyłączeniem usług,
  • roboty budowlane – całościowe lub częściowe realizowanie obiektów budowlanych,
  • usługi w zakresie przetwórstwa produktów roślinnych i zwierzęcych.

Dla potwierdzenia kwalifikacji działalności do stawki 5,5% istotna jest także interpretacja kodów PKD oraz charakter świadczonych usług – jeżeli działalność ma elementy usługowe (np. montażowe), ale nie polega na handlu, możliwe jest zastosowanie niższego ryczałtu.

Jakie usługi budowlane na ryczałcie 5,5%?

Usługi budowlane, które kwalifikują się pod ryczałt 5,5%, to m.in.:

  • budowa domów i budynków mieszkalnych,
  • roboty ziemne i fundamentowe,
  • stawianie konstrukcji dachowych,
  • układanie glazury, płytek, paneli,
  • instalacje hydrauliczne i elektryczne,
  • malowanie, tynkowanie, gładzie.

Ważne: Jeśli przedsiębiorca prowadzi działalność ogólnobudowlaną i wykonuje również prace zlecane podwykonawcom, musi uważać na zakres kwalifikowanych usług. Nie każda czynność może podlegać tej samej stawce ryczałtu.

Jaki jest limit przychodów na ryczałcie 5,5%?

Limit przychodów dla osób fizycznych, które chcą korzystać z ryczałtu, w 2025 roku wynosi:

  • do 2 000 000 euro rocznie – aby zachować możliwość opodatkowania ryczałtem w kolejnym roku (ok. 8,6 mln zł według kursu średniego NBP),
  • brak limitu specyficznego dla stawki 5,5% – obowiązują ogólne limity ryczałtowe.

Ważne jest także, że przedsiębiorcy nie mogą świadczyć usług na rzecz byłego pracodawcy w zakresie pokrywającym się z wcześniej wykonywanymi obowiązkami (na etacie), jeśli chcą pozostać przy ryczałcie.

Jak sprawdzić, czy mogę korzystać z ryczałtu 5,5%?

Aby upewnić się, czy Twoja działalność kwalifikuje się pod stawkę 5,5%, warto:

  1. Sprawdzić kod PKD swojej działalności.
  2. Zinterpretować zakres świadczonych usług zgodnie z przepisami.
  3. W razie wątpliwości, wystąpić o indywidualną interpretację podatkową do Krajowej Informacji Skarbowej.

Ryczałt 5,5% to atrakcyjna forma opodatkowania dla przedsiębiorców zajmujących się produkcją oraz szeroko pojętymi usługami budowlanymi. Pozwala na znaczne oszczędności podatkowe i uproszczoną księgowość, jednak wymaga dokładnego dopasowania PKD oraz analizy zakresu działalności.